ИТОГИ ЗА 1 ПОЛУГОДИЕ. ПРАЗДНИЧНЫЙ СЕМИНАР КО ДНЮ БУХГАЛТЕРА. - БОЛЬШОЙ ОТЧЕТНЫЙ СЕМИНАР (БОС)
Общие вопросы, связанные с деятельностью предприятий во время карантина
1. Обеспечение работников средствами защиты (маски, перчатки, дезинфицирующие средства):
• относятся ли данные расходы к хозяйственной деятельности?
• считать ли списание средств защиты бесплатной передачей в целях начисления налоговых обязательств по НДС;
• при каких условиях, по мнению налоговой, стоимость средств защиты не включается в доход работника.
2. Простой (временное приостановление деятельности) на предприятии:
• нужно ли начислять НДС в связи с неиспользованием основных средств?
• подлежат ли налогово-бухгалтерской амортизации неиспользуемые основные средства?
• отражение в учете общепроизводственных расходов простаивающего предприятия;
• учет арендной платы за имущество, не используемое во время карантина.
3. Взаимоотношения с работниками. Обязательные выплаты и «добровольные» доплаты от предприятия. Как правильно оформить взаимоотношения и оплату труда «надомных» работников
Налог на добавленную стоимость
1. «Карантинные» изменения. Ввоз и поставка лекарств и медизделий и прочих товаров без НДС:
• на какие товары распространяется льгота;
• необходимые основания для освобождения от НДС операций по поставке медизделий
• период применения льготы;
• как поступать предприятию, которое уже начисляло НДС до вступления в силу новых правил?
• порядок исправления «ошибки» и проблемы, которые могут при этом возникнуть (в том числе с расчетами с контрагентами);
• что еще кроме неуплаты НДС дает данная льгота и можно ли от нее «отказаться».
2. Новые сроки для регистрации налоговых накладных, составленных на «компенсационные» налоговые обязательства
3. Новые штрафы за нарушение сроков регистрации отдельных налоговых накладных/расчетов корректировки. «Переходные» положения по старым неоплаченным штрафам за опоздание/отсутствие регистрации налоговых накладных
4. Импорт товаров и отражение налогового кредита:
• можно ли или нужно ли отражать кредит по временной таможенной декларации
• отражение «импортного» НДС не в периоде таможенного оформления, а в более позднем периоде: насколько это возможно? Позиция судов, практика применения
5. Определение базы налогообложения при экспорте товаров: изменения НКУ
6. Изменение базы налогообложения при получении штрафов, неустойки, возмещения ущерба
7. Изменение порядка определения места поставки при предоставлении/получении некоторых услуг в операциях с нерезидентами
8. Анализ отдельных хозяйственных операций
• Арендные отношения:
изменение (уменьшение) сумм арендной платы, компенсация арендодателю затрат (в том числе заработной платы сотрудникам);
компенсация налога на землю. Нужно ли начислять НДС?
возврат арендованного отремонтированного имущества. Условия для неначисления налоговых обязательств.
• Пересмотр цены товаров/услуг после поставки. В какой момент и при каких условиях корректируется НДС. Новый подход налоговиков к дате составления расчета корректировки;
9. Заполнение приложения 6 к декларации. Особенности расчета суммы льготы при различных ситуациях
Налог на прибыль
1. Предоставление в налоговые органы годовой финотчетности, подтвержденной аудиторским заключением:
• каких предприятий касаются обновленные требования;
• каков порядок и сроки предоставления;
• штрафные санкции;
• существует ли взаимосвязь между предоставлением финотчетности и регистрацией налоговых накладных?
2. Увеличение «стоимостного порога» для применения/не применения налоговых корректировок: с какого периода будет действовать
3. Операции с основными средствами:
• повышение критерия разделения объектов на основные средства и малоценные предметы. «Соотношение» бухгалтерского и налогового учета для разных субъектов предпринимательства;
• разрешение использования производственного метода начисления амортизации в налоговом учете. Правила «перехода», проведение инвентаризации, отдельный учет возможных налоговых «отклонений»;
• специальные правила для налогового учета капитализируемых финансовых расходов. С какого периода применяем и для чего будут использованы данные спецаналитики?
• приостановление налоговой амортизации. В каких случаях это обязательная процедура, а когда этого можно не делать? Как правильно оформить распорядительные и первичные документы;
• ускоренная налоговая амортизация отдельных групп основных средств. Условия применения, наказания за нарушение условий.
4. Новые корректировки, которые необходимо применять при составлении деклараций в течение года
• Отражение убытков при реорганизации предприятий (при слиянии, выделении и др.)
• Благотворительные расходы:
расширение возможностей для расходов при предоставлении благотворительности на разные цели
обязательные платежи неприбыльным организациям без ограничений по сумме
• Бесплатные передачи денежных средств, товаров/услуг. К чему приведет уточнение НКУ относительно отсутствия корректировок при бесплатных передачах физлицам
• Штрафы, пени, неустойки, возмещение ущерба. Что из предложенного списка не увеличит налоговые расходы?
• Приобретение товаров/работ (услуг) у нерезидентов в операциях, не имеющих деловой цели:
критерии для определения наличия/отсутствия деловой цели операции;
кто и когда должен обосновывать «деловую цель»?
взаимосвязь между данной корректировкой и другими корректировками в операциях с нерезидентами.
5. «Годовые» корректировки, в том числе те, что начнут применяться с 2021 года
• «Процентные» по кредитам, займам:
критерии, по которым определяется необходимость корректировки финрезультата
проценты по каким задолженностям подлежат возможному исключению из налоговых расходов
новый порядок расчета суммы корректировки
• Корректировки при экспорте товаров/работ (услуг) нерезидентам с особым статусом
• Приобретение товаров/работ (услуг) у нерезидентов и выплата нерезидентам роялти: внесение изменений в НКУ о годовом применении корректировок по этим расходам
Закон «О противодействии легализации…» и его организационно-учетные последствия
1. Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:
• влияние на валютные экспортно-импортные операции;
• снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций;
• расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).
2. Ограничения при проведении наличных расчетов:
• на какие операции не распространяются нововведения/ограничения;
• что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется;
• перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять;
• операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.
ОТВЕТЫ на ВОПРОСЫ участников семинара
/
