ОПЛАТА ТРУДА И ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И УЧЕТА
«Карантинный» период и взаимоотношения с работниками
.
Организация удаленной работы
• какие приказы/распоряжения необходимо иметь на предприятии
• продление удаленной работы по окончании карантина: как правильно оформить (приказы, трудовые договора)
• особенности оплаты труда при удаленной работе
Выплаты работникам, не имеющим возможности работать удаленно
• обязательные выплаты, предусмотренные КЗоТ
• доплаты незанятым работникам до оклада/тарифной ставки. Виды доплат. Как правильно оформить документально
• учет различных доплат при расчете в дальнейшем средней заработной платы (отпускных, больничных и др.)
Организация производственного процесса во время карантина
• обеспечение работников средствами защиты
• организация доставки работников к месту работы и обратно
• налогообложение стоимости средств защиты, расходов на транспортировку работников и прочих «карантинных» расходов предприятия. Позиция налоговых органов и альтернативное мнение
«Посткарантинные» операции
• выплата работнику заработной платы наперед (авансом). Возможно ли это и как правильно оформить документально такую выплату
Общие вопросы
.
Выплаты, относящиеся к заработной плате: суть одна, а для налогообложения – три различных понятия:
• что относится к заработной плате для НДФЛ, военного сбора (для расчета объекта налогообложения, предоставления НСЛ и проч.);
• зарплата для расчета налогооблагаемой прибыли;
• зарплатные выплаты для ЕВСС – по кабминовскому перечню;
• как соединить несоединимое. Сравнительный анализ выплат.
«Неденежные» доходы физлиц:
• к каким доходам применяется коэффициент
• правила применения «повышающего» коэффициента;
• удержание налога: за счет доходов работника или… средств предприятия?
• различные варианты удержания НДФЛ в числовых примерах
• возможно ли «обойти» применение «повышающего» коэффициента
• удержание военного сбора. С коэффициентом или без?
Обеспечения для выплаты отпускных, премиальных и других выплат работникам:
• расчет сумм обеспечения по стандартам бухучета и также альтернативный способ расчета;
• отражение в бухучете и в налоговом учете прибыли;
Особенности начисления отпускных:
.• продолжительность отпусков (основной и ежегодный);
• документальное оформление: график отпусков, заявление и приказ;
• расчётный период для начисления отпускных;
• расчёт средней заработной платы для начисления отпускных;
• компенсация за дни неиспользованного отпуска;
• перевод компенсации на другое предприятие: особенности налогообложения.
Необлагаемые НДФЛ выплаты: как правильно воспользоваться льготами:
• нецелевая благотворительная помощь;
• одноразовая материальная помощь;
• помощь на лечение.
Подарки физлицам:
• виды подарков, не облагаемых НДФЛ;
• порядок расчета базы налогообложения в случае, когда налоги надо удержать;
• с каких подарков надо заплатить ЕВСС.
Специальная, форменная и фирменная одежда:
• чем, по сути, различаются виды одежды;
• какие документы необходимо иметь, чтобы одежда была специальной;
• порядок учета (первичные документы при получении, выдаче работникам, возврате);
• анализ проблем, возникающих в тех случаях, когда уволенный работник не вернул спецодежду (не компенсировал ее стоимость);
• НДФЛ при использовании фирменной одежды. Оформление приказов, распоряжений с целью неудержания НДФЛ, военного сбора со стоимости одежды.
Расходы предприятия на обучение (повышение квалификации работников):
• что такое обучение, а что является переподготовкой кадров (повышением квалификации);
• относится ли семинар к видам обучения;
• расходы на обучение в составе налоговых расходов;
• НДФЛ со стоимости обучения: все зависит от видов обучения.
Аренда авто у сотрудника, транспортное обслуживание сотрудников:
• нюансы документального оформления аренды;
• налогообложение сумм арендной платы;
• первичные документы на списание топлива, проведение обслуживания арендованного авто;
• такси для сотрудников: являются ли такие расходы дополнительным благом
Предоставление сотруднику квартиры для проживания:
• документальное оформление;
• выплата компенсации за аренду и/или предоставление жилья. Отличия в налогообложении НДФЛ и ЕВСС.
Альтернативные формы расходов на оплату труда – аутсорсинг и аутстаффинг:
• что такое аутсорсинг и аутстаффинг;
• чем эти формы сотрудничества могут быть выгодны предприятию;
• особенности договорных отношений (в том числе вопросы материальной ответственности и др.);
• экономические обоснования, акты выполненных работ и прочее документальное подтверждение услуг;
• налогообложение услуг аутсорсинга, аутстаффинга.
