ЗАКОНОПРОЕКТ 1210 ПОДПИСАН ПРЕЗИДЕНТОМ И ВСТУПИЛ В СИЛУ! МАЛАЯ НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА В ДЕЙСТВИИ: ДЕТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПОСЛЕДНИХ НАЛОГОВЫХ ИЗМЕНЕНИЙ
ОБЩИЕ ВОПРОСЫ
.
Обновленная терминология и влияние изменений на учет:
• новые критерии для крупных налогоплательщиков
• изменение/расширение понятия «дивиденды»
• критерии «связанности» между юрлицами и/или физлицами. Новые правила определения связанных лиц в договорах о совместной деятельности
• обновленная терминология для целей трансфертного ценообразования
• расширение понятие «пеня»
• понятие разумной экономической причины (деловой цели). Что под этим подразумевается и в каких случаях применяется
Общие вопросы администрирования:
• перенос предельного срока уплаты налога, приходящегося на выходной день
• изменение сроков уплаты согласованного обязательства, доначисленного при проверке
• новые сроки давности для НДФЛ и военного сбора (проверять смогут дольше!)
• обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика и, как следствие, уменьшающие размер штрафов. Что под это подпадает и как это можно будет применить
Штрафные санкции: новые штрафы, новые размеры знакомых штрафов. В том числе, за:
• неподачу документов о постановке на учет
• ошибки в форме № 1ДФ
• неподачу (несвоевременную подачу) декларации
• не сохранение первичных документов в установленные сроки
• доначисление налоговыми органами налогов при проведении проверки
• несвоевременную уплату налогов налоговым агентом
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
.
Отчетность по налогу на прибыль:
• увеличение стоимостного порога для разделения на «высокодоходников» и «малодоходников»
• изменения в части предоставления финансовой отчетности
• кому, в какие сроки и в каком объеме необходимо подавать отчетность
• обнародованная финотчетность и уточненная декларация по налогу на прибыль: какая связь и кому это нужно будет делать?
Увеличение списка плательщиков налога на прибыль. В каких случаях даже предприниматели - плательщики единого налога могут получить «статус» плательщика налога на прибыль
Операции с основными средствами:
• увеличение налогового критерия разделения на основные средства и малоценку
• возврат к производственному методу начисления амортизации. Какие существуют «переходные» правила (числовой пример)
• приостановление амортизации неиспользуемых объектов (в каких случаях, и как этого избежать)
• изготовление/строительство основных средств за счет кредитов/займов. Новые налоговые правила учета капитализируемых процентов по кредитам/займам. Как реализовать на практике?
• ускоренная амортизация для большого количества групп основных средств (условия, правила, переходные положения)
Взаимоотношения с нерезидентами:
• обязательное наличие «деловой цели» в операциях по приобретению у нерезидентов товаров/услуг. Кто и как это будет делать? Чем грозит налогоплательщику отсутствие «деловой цели»?
• новые корректировки при продаже товаров/услуг/необоротных активов нерезидентам
• расчет налога на репатриацию с применением «неденежного» коэффициента
• изменение списка «пассивных» доходов, а также лиц, которые обязаны удерживать налог на репатриацию
• применение конвенции и уменьшение налога на репатриацию. Что изменилось в части доказательства бенефициарности
Корректировки по процентам/займам, полученным от нерезидентов:
• изменения в «отборе» нерезидентов
• новые правила расчета (числовой пример)
• особенности расчета сумм корректировки, если проценты подпадают под ТЦО
• с какого периода применять
«Перенос» некоторых корректировок в годовую декларацию Уточнения/изменения некоторых норм о корректировках. В частности:
• по благотворительности
• по бесплатной раздаче товаров, безвозвратной финпомощи
• по штрафам
Правила переноса убытков при реорганизации предприятия
НДС
Регистрация налоговых накладных/Расчетов корректировки:
• новые сроки регистрации для НН/РК «на себя»
• изменения в применении штрафов за позднюю регистрацию НН/РК
• отмена/уменьшение «старых» штрафов за несвоевременную регистрацию (отсутствие регистрации) документов, по которым не предоставлялся налоговый кредит
• урегулирование вопроса о применении штрафов за нерегистрацию заблокированной НН/РК
Отражение налогового кредита при кассовом методе: специальные сроки для тех, кто не платит вовремя
Изменение в правилах регистрации плательщиком НДС и сроках подачи документов на регистрацию/перерегистрацию. Наказания за нарушение
Обновленные правила применения базы налогообложения при:
• экспорте товаров;
• получении возмещения ущерба;
• поставке электроэнергии
«Технические» правки, влияющие на учет (место поставки отдельных услуг, кассовый метод при строительстве)
Изменения в учете НДС при импорте товаров:
• право на налоговый кредит по временной таможенной декларации
• новые правила возврата НДС, переплаченного при ввозе товаров на территорию Украины
Прочие вопросы, в том числе:
• сроки проведения проверки при бюджетном возмещении
• перерасчет/восстановление регистрационного лимита при восстановлении плательщиком НДС по решению суда
• исключение квартального отчетного периода
НДФЛ, ВОЕННЫЙ СБОР
Изменение в перечне облагаемых/необлагаемых доходов:
• получение вознаграждения по гражданско-правовым договорам от плательщиков единого налога
• страховое возмещение и возмещение морального ущерба
• повышенные пенсии
• прощенный долг по процентам по полученным кредитам/займам
Изменение правил получения налоговой скидки. Документальное оформление понесенных расходов
Расширение списка доходов, с которых не удерживается военный сбор
Уточненные правила налогообложения доходов предпринимателя-«общесистемника», в частности, относительно:
• включения в расходы отдельных налогов
• учета основных средств
• амортизации стоимости грузовых автомобилей
ПРОЧИЕ ВОПРОСЫ
Правила предоставления уточненных деклараций по налогу на недвижимость и плате за землю по причине, не зависящей от налогоплательщика
Расширение списка горючего
Уточнение, какие объекты недвижимости не подпадают под налогообложение
Краткий обзор правок, вступающих в силу с 2021 года (налогообложение доходов, полученных от бизнесов, зарегистрированных «за рубежом»; отчеты об участии в транснациональных компаниях и т.д.)
Ответы на вопросы участников
.
