ГОДОВОЙ ОТЧЕТ – 2019: ЗАКРЫВАЕМ ГОД ПРАВИЛЬНО. ИЗМЕНЕНИЯ, НОВОВВЕДЕНИЯ, ВСТУПИВШИЕ В СИЛУ С 2020 Г.
ОБЗОР НОВЫХ НАЛОГОВЫХ ПРАВИЛ 2020 ГОДА: ГОТОВИМСЯ К «РЕФОРМАМ» Кассовые операции и применение РРО
Введение понятия «программный РРО»
Возможность проведения расчетов с использованием электронных документов (фискальные
чеки, Z-отчеты и проч.)
Отражение в фискальном чеке кодов УКТ ВЭД по всем подакцизным товарам
Расширение списка производителей, которым необходимо применять РРО при продаже
готовой продукции из места производства (нет розничной торговли)
Вводится новое правило применения штрафов за нарушение проведения наличных
расчетов при подаче жалобы покупателем на продавца.
Увеличение размера штрафных санкций по Закону об РРО
Упрощенная система налогообложения
Серьезное расширение списка «упрощенцев», которые должны будут применять РРО
Включение упрощенцев в список субъектов, которые должны удерживать налог на
репатриацию при выплате нерезидентам пассивных доходов
ВОЗМОЖНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ- 2020 Общие
.
Общие налоговые вопросы:
Новые правила администрирования налогов
Изменения в части размера штрафных санкций. Новое понятие «смягчающих» и
«отягчающих» обстоятельств при применении штрафных санкций
Перенос предельных сроков уплаты налогов
Новые/измененные критерии для определения связанных лиц
Налог на прибыль
Правило отражения хозяйственных операций исходя из их фактического осуществления
Понятие экономического эффекта хозяйственной операции. Как и где будет применяться
Амортизация при ремонтах основных средств: нет использования – нет расходов
Корректировки по процентам по долговым обязательствам: считаем «по-новому»
Изменения в части контролируемых операций. Увеличение штрафных санкций, связанных с
контролируемыми операциями
Перенос убытков при реорганизации предприятия
Часть курсовых разниц без налоговых доходов/расходов
Корректировки для экспортеров, реализующих товары/услуги «неблагонадежным» нерезидентам
Штрафы в бюджет – без налоговых расходов
Авансовый взнос по налогу на прибыль при выплате дивидендов: расширение списка
плательщиков, новые правила расчета
НДС
Изменение правил применения штрафов за несвоевременную регистрацию/отсутствие
регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки. Градация в размерах штрафов
в зависимости от операции, на которую составлена налоговая накладная/расчет корректировки
Новые сроки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки для некоторых операций
Определение базы налогообложения по-новому
Доначисление 20% НДС при «дешевом» экспорте товаров
Изменения в части применения некоторых льгот по НДС
НДФЛ
Новый размер штрафов за недостоверную отчетность
Изменение налогообложения инвестиционной прибыли
«Налоговая амнистия» для физических лиц: для чего, для кого?
Контроль государства за доходами/расходами физических лиц: под контролем «дорогие» покупки
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ
кто и в какие сроки должен подать декларацию
программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации
ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМУ ДЕКЛАРАЦИИ:
За какой отчетный период впервые применять новую форму;
Отчет по льготам как составляющая декларации по налогу на прибыль
Учет штрафов при расчете налогооблагаемой прибыли. Кого и в каких случаях это коснется
Уточнение отдельных строк приложения РI. Какие строки изменили/добавили, особенности заполнения новых строк
«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:
дата признания дохода при поставке товаров, услуг
отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)
Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:
при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных
активов: отражать или нет? Новая позиция налоговых органов
при начислении резервов и обеспечений
при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
по процентам, начисленным по кредитам и займам
при осуществлении благотворительной помощи
отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)
корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов.
корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)
Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию
Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:
авансовых платежей при выплате дивидендов;
Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных
документов:
использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода
права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.
Операции с необоротными активами:
налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;
бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
Сомнительные и безнадежные долги:
проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.
Зарубежные командировки:
пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта,
корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;
можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?
компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при
проверке не было претензий со стороны контролеров;
налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.
НДФЛ
1. Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки
2. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
3. Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе:
подарков работникам, детям работников,
выплат на лечение и медобслуживание,
сумм страховых платежей и т.д.
неперсонифицированные доходы физлиц: новый фискальный взгляд налоговиков
Программа семинара будет дополненна соответственно со всеми изменениями в законодательстве к дате проведения семинара!
.
