НДС-ОТЧЕТНОСТЬ. РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ И ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС. ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК. ШТРАФЫ. СИСТЕМА ЭЛЕКТРОННОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НДС.
1. Налоговый кредит и налоговые обязательства:
Порядок начисления налогового кредита. Подтверждающие документы.
Неточности и ошибки в налоговой накладной: в каких случаях работники органов ГФС не признают
налоговую накладную основанием для налогового кредита.
Поставщик исправил неточности и ошибки в налоговой накладной: когда покупатель отражает
налоговый кредит?
Импорт товаров: законно ли отражать налоговый кредит по предварительной таможенной
декларации?
В каких случаях «импортный» НДС нужно корректировать и как это повлияет на налоговые
обязательства, начисляемые при поставке импортных товаров на таможенной территории Украины.
«Заменители» налоговой накладной: какие они бывают и в чем их основной «минус».
Нюансы начисления налоговых обязательств при осуществлении некоторых операций:
♦ «дешевые» продажи и бесплатная передача товаров/услуг;
♦ использование товаров и услуг в не облагаемых НДС операциях или в нехозяйственной
деятельности (проблемы формулировки п.198.5 НКУ и «детские» ошибки бухгалтера);
♦ прочие операции по условной поставке (списание ТМЦ, обнаружение недостач, кража и т.д.);
♦ ликвидация ОС, в том числе по самостоятельному решению налогоплательщика. Какие
документы следует подготовить бухгалтеру;
Лишняя («ошибочная») налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН: отражать/не отражать
налоговые обязательства в декларации по НДС? Можно ли лишнюю налоговую накладную убрать из
ЕРНН не отражая ее в декларации по НДС?
«Дробление» одной поставки (одной суммы аванса): позиция ГФСУ.
При каких «операциях» налоговая накладная не составляется и налоговые обязательства не
начисляют.
Корректировка НДС: причины и дата составления расчета корректировки.
Порядок корректировки сумм налоговых обязательств/налогового кредита при:
♦ возвратах товаров/услуг/авансов;
♦ изменении цены товаров/услуг;
♦ списании задолженности, в том числе в ВЭД.
Дата отгрузки товаров не совпадает с датой его получения: кто прав/виноват?
Влияет ли дата перехода права собственности на товар/недвижимое имущество на дату начисления
налоговых обязательств/налогового кредита?
Налоговые обязательства по нулевой ставке НДС: в каких случаях применяется нулевая ставка и на
что следует обратить внимание (дата начисления налоговых обязательств, база налогообложения,
документы, подтверждающие нулевую ставку).
«Импортно-услужный» НДС: о чем следует помнить при получении услуг от нерезидента. Бесплатное
получение услуг от нерезидента: возникают ли налоговые обязательства и есть ли право на
налоговый кредит?
2. Расчеты с бюджетом и бюджетное возмещение НДС:
Порядок расчетов с бюджетом. Влияние СЭА НДС на расчеты с бюджетом и на сумму возмещения.
Декларация с отрицательным значением: заявлять/на заявлять бюджетное возмещение?
Нюансы заполнения приложений Д2, Д3 и Д4
Завышение суммы бюджетного возмещения НДС: возможные последствия для налогоплательщика.
Исправление ошибок путем подачи уточняющих расчетов: как доплатить недоплату/вернуть
переплату/уменьшить отрицательное значение/увеличить отрицательное значение. В каком случае
самоштрафа (3 %) не будет.
Как ГФС проводит камеральную проверку показателей отчетности?
Доначисления налога по результатам документальной проверки: недоимка, штраф, пеня.
3. СЭА НДС:
СЭА НДС: как формируется лимит для регистрации в ЕРНН и почему показатели налоговой
отчетности не совпадают с показателями НДС-формулы.
Sпревыш – что за «зверь», откуда он берется и как от него можно избавиться.
Электронный счет в СЭА НДС: порядок пополнения и списания, когда можно заявить сумму
«переплаты» на этом счете к возврату на банковский счет (Д4).
Ответы на вопросы слушателей.
.
