СОСТАВЛЕНИЕ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ-2018. ГОСБЮДЖЕТ. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ
.
1. Обновленная форма налоговой накладной:
♦ новые реквизиты и правила их заполнения
♦ ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый
кредит
♦ сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное
списание влияет на налогооблагаемую прибыль
2. Расчеты корректировок:
♦ Особенности составления Расчета по новым правилам
♦ как исправить ошибки, допущенные ранее в налоговой накладной (варианты ошибок, анализ
исправления)
♦ новые коды причин корректировки, группы исправлений. Когда и как применяются:
формулировки нормативного документа и мнение налоговиков
♦ штрафы за позднюю регистрацию Расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной
♦ корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации,
возникающие при оформлении документов
♦ порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на
покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?
♦ корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется
статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций
Анализ отдельных НДС-операций
1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет
НДС
3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
4. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие
сложные ситуации
5. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
6. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч.
«дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара
от нерезидента)
7. Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?
Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС
1. Кто обязан проводить перерасчет
2. Порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7
3. Отражение результатов перерасчета в декларации
4. Как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ
♦ кто и в какие сроки должен подать декларацию
♦ программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять
декларации
«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения
♦ дата признания дохода при поставке товаров, услуг
♦ отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
♦ признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа
валюты и т.д.)
Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:
♦ при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных активов:
отражать или нет? Новая позиция налоговых органов
♦ при начислении резервов и обеспечений
♦ при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных
организаций)
♦ по процентам, начисленным по кредитам и займам
♦ при осуществлении благотворительной помощи
♦ отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том
числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных
средств, проведенной в бухгалтерском учете)
♦ корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов.
♦ корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по
операциям с физическими лицами
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в
декларации доходы/расходы)
Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на
репатриацию
Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:
♦ авансовых платежей при выплате дивидендов;
Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
♦ использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять
обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция
Минфина в данном вопросе;
♦ отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без
всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
♦ возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
♦ приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой
юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права
собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму
налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
♦ отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.
Операции с необоротными активами:
♦ налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов,
последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;
♦ бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции
влияют на показатели декларации;
♦ учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
♦ продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
Сомнительные и безнадежные долги:
♦ проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую
прибыль?
♦ создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв.
Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
♦ возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной
возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.
Зарубежные командировки:
♦ пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах
обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта),
а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;
♦ можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для
загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?
♦ компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого»
проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий
со стороны контролеров;
♦ налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами,
сверхнормативных суточных.
Общий обзор изменений 2018 года в отношении трансфертного ценообразования
,
НДФЛ
1. Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки
2. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
3. Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе
♦ подарков работникам, детям работников,
♦ выплат на лечение и медобслуживание,
♦ сумм страховых платежей и т.д.
♦ неперсонифицированные доходы физлиц: новый фискальный взгляд налоговиков
