ИТОГИ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И УЧЕТА. ОПЛАТА ТРУДА И ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
♦ критерии, по которым будут «отбирать» налоговые накладные для
приостановления регистрации;
♦ разделение налогоплательщиков на добросовестных и не очень. Кто может
попасть в «черный» список;
♦ в каких случаях и кому не грозит приостановление. Возможности относительно
подачи документов до приостановления регистрации;
♦ наиболее проблемные операции, подпадающие под налоговый «анализ»;
♦ действия поставщика и покупателя в случае приостановления регистрации
налоговых накладных (расчетов корректировок);
♦ новые правила о «двухступенчатой» разблокировке и автоматической
регистрации.
2. Обновленная форма декларации по НДС. Особенности заполнения
«корректировочного» приложения
3. Ответы на вопросы.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Новые «налоговые разницы» (в том числе по приобретениям товаров/услуг у
нерезидентов, по «переходящим» операциям для бывших единоналожников, по путевкам
для работников).
2. Перспективы изменений в декларацию по налогу на прибыль. Варианты отражения
новых корректировок в старой форме декларации (в случае, если новая форма не будет
утверждена).
3. Анализ ошибок прошлых периодов и порядок их исправления (в бухгалтерском и
налоговом учете):
♦ бухгалтерские ошибки, повлиявшие на финансовый результат («забытые» документы,
ошибки в расчете амортизации и проч.);
♦ ошибки при расчете показателей приложения РI;
♦ прочие ошибки, повлиявшие на сумму налога на прибыль;
♦ методологические ошибки в составлении декларации, не меняющие суммы налога на
прибыль. Какие ошибки стоит исправить?
ОПЛАТА ТРУДА И ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
1. Выплаты, относящиеся к заработной плате: суть одна, а для
налогообложения – три различных понятия:
♦ что относится к заработной плате для НДФЛ, военного сбора (для расчета объекта
налогообложения, предоставления НСЛ и проч.);
♦ зарплата для расчета налогооблагаемой прибыли;
♦ зарплатные выплаты для ЕВСС – по кабминовскому перечню;
♦ как соединить несоединимое. Сравнительный анализ выплат.
2. «Неденежные» доходы физлиц:
♦ к каким доходам применяется коэффициент
♦ правила применения «повышающего» коэффициента;
♦ удержание налога: за счет доходов работника или… средств предприятия?
♦ различные варианты удержания НДФЛ в числовых примерах
♦ возможно ли «обойти» применение «повышающего» коэффициента
♦ удержание военного сбора без применения коэффициента. Как правильно это
сделать. Анализ альтернативных вариантов
3. Обеспечения для выплаты отпускных, премиальных и других выплат
работникам:
♦ насколько обязательно создавать обеспечения;
♦ расчет сумм обеспечения по стандартам бухучета и также альтернативный способ
расчета;
♦ отражение в бухучете и в налоговом учете прибыли;
4. Особенности начисления отпускных:
♦ продолжительность отпусков (основной и ежегодный).
♦ документальное оформление: график отпусков, заявление и приказ
♦ Расчётный период для начисления отпускных, как определить количество дней.
♦ Расчёт средней заработной платы для начисления отпускных
♦ компенсация за дни неиспользованного отпуска
♦ перевод компенсации на другое предприятие: особенности налогообложения
5. Необлагаемые НДФЛ выплаты: как правильно воспользоваться льготами:
♦ нецелевая благотворительная помощь;
♦ одноразовая материальная помощь;
♦ помощь на лечение.
6. Подарки физлицам:
♦ виды подарков, не облагаемых НДФЛ;
♦ порядок расчета базы налогообложения в случае, когда налоги надо удержать;
♦ с каких подарков надо заплатить ЕВСС.
7. Специальная, форменная и фирменная одежда:
♦ чем, по сути, различаются виды одежды;
♦ какие документы необходимо иметь, чтобы одежда была специальной;
♦ порядок учета (первичные документы при получении, выдаче работникам, возврате);
♦ анализ проблем, возникающих в тех случаях, когда уволенный работник не вернул
спецодежду (не компенсировал ее стоимость);
♦ НДФЛ при использовании фирменной одежды. Оформление приказов, распоряжений с
целью неудержания НДФЛ, военного сбора со стоимости одежды.
8. Расходы предприятия на обучение (повышение квалификации работников):
♦ что такое обучение, а что является переподготовкой кадров (повышением
квалификации);
♦ относится ли семинар к видам обучения;
♦ расходы на обучение в составе налоговых расходов;
♦ НДФЛ со стоимости обучения: все зависит от видов обучения.
9. Аренда авто у сотрудника, транспортное обслуживание сотрудников:
♦ нюансы документального оформления аренды;
♦ налогообложение сумм арендной платы;
♦ первичные документы на списание топлива, проведение обслуживания
арендованного авто;
♦ такси для сотрудников: являются ли такие расходы дополнительным благом
10. Командировочные расходы в вопросах и ответах. Проведение расчетов с ЧП
через подотчетных лиц: отражать ли в форме 1-ДФ, как не удерживать НДФЛ и ЕСВ, как
документально оформить взаиморасчеты
11. Предоставление сотруднику квартиры для проживания:
♦ документальное оформление;
♦ выплата компенсации за аренду и/или предоставление жилья. Отличия в
налогообложении НДФЛ и ЕВСС.
