АНАЛІЗ ОСТАННІХ ПОДАТКОВИХ ЗМІН. СКЛАДАННЯ РІЧНОЇ ЗВІТНОСТІ- 2024
ПРОГРАМА
Аналіз останніх податкових змін. Складання річної звітності- 2024
Осінньо-зимові зміни до Податкового кодексу
Запровадження обов’язкового авансового внеску з податку на прибуток:
яких платників це стосується;
сума авансу та строки сплати;
облік/зарахування авансового внеску в рахунок сплати податку на прибуток.
Податок на прибуток, операції з нерезидентами
зміни щодо 30-відсоткових коригувань з 2025 року. До чого варто підготуватись?
Інші важливі зміни (нова форма ТТН, зміни в переліку країн «низькоподаткової юрисдикції» тощо)
Складення фінансової звітності
• Визначення статуту підприємства з метою складення фінзвітності. Розбираємо нестандартні ситуації
• Складення фінзвітності по формі, що не відповідає статусу підприємства. Чи можливі проблеми?
• Проходження щорічного аудиту та оприлюднення фінзвітності під час воєнного стану. Які існують «послаблення», можливі штрафи та інші облікові нюанси
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Нарахування/виплата дивідендів власникам. Основні організаційні питання, сплата податків, відображення в декларації (додаток АВ, додаток ЗП)
Відображення в декларації та в бухобліку результатів перевірки як минулих років, так і частково поточного року. Що треба врахувати, аби не потрапити під «подвійне» нарахування податку
Заповнення додатка про податкові різниці. Аналіз коригувань, в тому числі:
• в операціях з необоротними активами (продаж, ліквідація, переоцінка).
• при нарахуванні резервів та забезпечень
• при придбанні товарів (послуг, необоротних активів у нерезидентів). Відображення первісної вартості за ставкою НБУ на дату передачі права власності. Як неправильне визначення ставки НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку (числові приклади);
• відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
• при придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
• при продажу товарів (послуг) нерезидентам зі «спеціальним» статусом
• відсотки, нараховані за кредитами та позиками
• благодійність. коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами
Принцип податкового обліку операцій, не зазначених у додатку з коригуваннями (як врахувати доходи/витрати в декларації)
Відображення в декларації інформації про доходи нерезидентів. Виправлення помилок з податку на репатріацію
Операції з необоротними активами:
• переоцінки в бухгалтерському обліку та зменшення корисності основних засобів. Як ці операції впливають на показники декларації;
• продаж основних засобів. Коли бажано оцінити об'єкт, що продається
• Відображення в обліку необоротних активів, що їх було примусово відчужено або «мобілізовано»:
як потрібно обліковувати таке майно, чи можна/потрібно його списати. Облікові наслідки при списанні;
чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
Сумнівні і безнадійні заборгованості:
• які операції можуть зменшити оподатковуваний прибуток?
• створення резерву сумнівних боргів. Які підприємства можуть не створювати резерв. Наслідки для тих, хто повинен створити резерв, але не роблять цього.
Інші питання:
• Безоплатне передання активів різним отримувачам. Як статус отримувача впливає на розрахунок оподатковуваного прибутку. Аналіз необхідного/бажаного «пакету» документів
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: ДОКУМЕНТИ, ОПЕРАЦІЇ, ЗВІТНІСТЬ
Аналіз окремих ПДВ-операцій:
• «дешеві» продажі товарів (послуг). Донарахування ПДВ до звичайної ціни (вартості покупки)
• списання заборгованостей і коригування ПДВ: що і як коригувати?
• уцінка, списання зіпсованих товарів, готової продукції (в тому числі внаслідок воєнних дій, відсутності електрики тощо) та вплив цих операцій на облік ПДВ
• безкоштовна передача товарів при різних умовах (на потреби держави, постраждалим, тощо).
• отримання «помилкового» платежу, «залік» сум по різним договорам
• ліквідація/списання та крадіжка основних засобів. Які документи потрібно мати, щоб не нараховувати податкові зобов'язання (загальні правила та «воєнні» особливості)
• аналіз деяких операцій, проведених у зовнішньоекономічній діяльності (включаючи «дешевий» імпорт та експорт, повернення раніше ввезених товарів, безкоштовне надходження товарів від нерезидентів)
Правила декларування та особливості отримання бюджетного відшкодування
• Вимоги щодо «вибору» сум та операцій, по яких можна отримати відшкодування
• Заповнення додатків до декларації
• Правила та умови проведення перевірок заявлених сум
• Наслідки для платника у разі відмови від контролерів щодо повернення ПДВ
Виправлення помилок у декларації ПДВ. Особливості оплати/перерахування недоплат
