ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: НОВІ ФОРМИ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ ТА ДЕКЛАРАЦІЇ
Нові форми податкових накладних та декларації: аналізуємо зміни в нормативних документах Обговорення найактуальніших практичних ситуацій (документи, операції, декларація та інші питання)
Зміни до форми податкової накладної та порядку її складення
Нові реквізити. Кого вони стосуються, в яких випадках заповнюються
Оновлений/змінений порядок складення податкової накладної на «компенсаційні» зобов’язання. Яку аналітику від підприємства потребують нові правила складення податкової накладної?
Податкові накладні та деякі особливості їх заповнення/виправлення, зокрема:
зміни в переліку обов’язкових реквізитів податкової накладної. Кого це стосується, з якого періоду застосовуються;
взаємовідносини з «нестандартними» неплатниками ПДВ та складення для них податкових накладних;
різні види накладних на «компенсаційні» зобов’язання та особливості їх заповнення;
помилки в необов’язкових реквізитах податкових накладних. Коли є сенс їх виправляти?
Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК), в тому числі:
поради податківців щодо обміну ПДВ-документами з метою уникнення штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію
в яких випадках треба обґрунтовувати можливість коригування ПДВ та складення РК;
необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
повернення оплаченого товару покупцем-платником ПДВ. Які варіанти складення (або не складення) РК існують;
повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
«анулювання» операції з надання послуг. Які дії варто вчинити аби законно відкоригувати ПДВ;
виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.
«Спеціально-воєнні» терміни реєстрації ПДВ-документів та розміри штрафів
з якого періоду та до яких документів слід застосовувати спеціальні терміни реєстрації
який розмір штрафу мають застосувати у випадку реєстрації «старих» документів
Як визначити період, протягом якого можна відображати податковий кредит (або зменшувати зобов’язання):
у випадку блокування ПН/РК, несвоєчасного отримання, взаємовідносинах з платниками, які перебували на «спецрежимі»;
приклади розрахунку строку з урахуванням спеціальних «воєнних» правил
ПДВ-особливості обліку знищеного/зруйнованого майна
коли можна списати знищене майно
форс-мажорні обставини: чим встановлені та як підтверджувати (і взагалі, чи є потреба підтверджувати)
чи нараховувати податкові зобов’язання?
Отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?
Орендні операції під час війни:
зниження вартості оренди чи повна відмова від оплати. Що краще для орендодавця з позиції ПДВ-обліку?
як правильно оформити документи про зниження суми орендної плати аби не збільшувати зобов’язання орендодавця
Безоплатна передача майна та її податкові наслідки:
постраждалим від війни громадянам;
на воєнні потреби;
благодійним організаціям;
Спеціальні правила звільнення від оподаткування операцій з постачання «воєнної» продукції:
кого та яких операцій це стосується (суб’єкти, товари тощо);
умови застосування пільгового оподаткування;
необхідність (чи її відсутність) у застосуванні «розподільчого» коефіцієнту.
Списання заборгованості (в тому числі безнадійної внаслідок воєнних дій) та ПДВ-наслідки:
хто та як складає документи;
процедура коригування ПДВ.
Операції з постачання/придбання програмної продукції:
класифікація постачання програмної продукції з метою ПДВ-обліку (товар, послуга, роялті);
визначення місця постачання в операціях з нерезидентом. Як умови договору впливають на наявність/відсутність ПДВ.
Аналіз нової форми декларації та додатків до неї, в тому числі:
Відображення коригування/зменшення податкового кредиту без зареєстрованого РК. Які нові можливості передбачені формою додатка Д1?
Наявність від’ємного значення ПДВ та його розшифровка за новими вимогами
Розрахунок «коефіцієнту розподілення» ПДВ та його відображення в додатку до декларації
Особливості подання та виправлення декларації з ПДВ протягом військового стану:
можливі негативні наслідки при неподанні декларацій, якщо змінюється директор та/або бухгалтер
заборона на виправлення помилок за «довоєнні» періоди (що саме не можна виправити, як можливе виправлення впливатиме на наступні періоди)
скасування «самоштрафу» при виправленні помилок (розглядаємо динаміку внесення змін та їх застосування)
