АКТУАЛЬНІ ПИТАННЯ ОПОДАТКУВАННЯ
ПРОГРАМА
Аналіз актуальних податкових питань
Деякі питання бухгалтерського обліку
• Визначення статуту підприємства з метою складення фінзвітності. Розбираємо нестандартні ситуації
• Складення фінзвітності по формі, що не відповідає статусу підприємства. Чи можливі проблеми?
• Проходження щорічного аудиту та оприлюднення фінзвітності під час воєнного стану. Які існують «послаблення», можливі штрафи та інші облікові нюанси
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Аналіз розповсюджених операцій та можливих коригувань при розрахунку оподатковуваного прибутку, в тому числі:
• при нарахуванні резервів та забезпечень;
• при придбанні товарів (послуг, необоротних активів у нерезидентів). Відображення первісної вартості за ставкою НБУ на дату передачі права власності. Як неправильне визначення ставки НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку (числові приклади);
• відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
• при придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
• при продажу товарів (послуг) нерезидентам зі «спеціальним» статусом
• відсотки, нараховані за кредитами та позиками
• благодійність. коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами
Операції з необоротними активами:
• переоцінки в бухгалтерському обліку та зменшення корисності основних засобів. Як ці операції впливають на показники декларації;
• продаж основних засобів. Коли бажано оцінити об'єкт, що продається
• Відображення в обліку необоротних активів, що їх було примусово відчужено або «мобілізовано»:
як потрібно обліковувати таке майно, чи можна/потрібно його списати. Облікові наслідки при списанні;
чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
• «Нестикування» бухгалтерських правил відображення зруйнованого/переданого/мобілізованого майна та вимог інших нормативних документів.
Сумнівні і безнадійні заборгованості:
• які операції можуть зменшити оподатковуваний прибуток?
• створення резерву сумнівних боргів. Які підприємства можуть не створювати резерв. Наслідки для тих, хто повинен створити резерв, але не роблять цього.
Інші питання:
• придбання та облік пального для забезпечення роботи генератора.
• «генераторне» світло в офісних/торговельних приміщеннях, що передаються в оренду. Як правильно оформити документи для орендаря аби орендодавцю не отримати зайвих проблем
• Безоплатне передання активів різним отримувачам. Як статус отримувача впливає на розрахунок оподатковуваного прибутку. Аналіз необхідного/бажаного «пакету» документів
Виправлення «бухгалтерських» помилок та їх вплив на оподаткування податком на прибуток:
• загальні правила виправлення помилок, передбачені стандартами бухгалтерського обліку
• в яких випадках необхідно або бажано виправити декларацію з податку на прибуток
• особливості виправлення помилок (сплати недоплати) під час воєнного стану
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: ДОКУМЕНТИ, ОПЕРАЦІЇ, ЗВІТНІСТЬ
Аналіз окремих ПДВ-операцій:
• «дешеві» продажі товарів (послуг). Донарахування ПДВ до звичайної ціни (вартості покупки)
• списання заборгованостей і коригування ПДВ: що і як коригувати?
• уцінка, списання зіпсованих товарів, готової продукції (в тому числі внаслідок воєнних дій, відсутності електрики тощо) та вплив цих операцій на облік ПДВ
• безкоштовна передача товарів при різних умовах (на потреби держави, постраждалим, тощо).
• отримання «помилкового» платежу, «залік» сум по різним договорам
• ліквідація/списання та крадіжка основних засобів. Які документи потрібно мати, щоб не нараховувати податкові зобов'язання (загальні правила та «воєнні» особливості)
• аналіз деяких операцій, проведених у зовнішньоекономічній діяльності (включаючи «дешевий» імпорт та експорт, повернення раніше ввезених товарів, безкоштовне надходження товарів від нерезидентів)
Виправлення помилок у декларації ПДВ. Особливості оплати/перерахування недоплат
Трудові та «зарплатні» відносини під час дії воєнного стану
Деякі питання щодо відряджень
• довготривалі (біля року) відрядження. Наскільки це можливо/безпечно. Як правильно оформити документи, щоб не потрапити під оподаткування
• які існують небезпечні моменти виплати зарплати працівнику, який знаходиться в довготривалому відрядженні
• як правильно оформити дистанційну роботу працівника та його відрядження
Додаткові «незаконні» виплати працівникам (індексації зарплати в 2023 році, виплата мобілізованим середнього заробітку тощо):
• як вибрати вид виплати в залежності від мети зекономити чи не зекономити на податках
• які можливі наслідки для підприємства, що здійснює такі виплати
Розрахунок компенсації невикористаної відпустки. Як правильно розрахувати в залежності від періоду, за який «зароблено» дні відпустки
