«КАЛЕЙДОСКОП» ОБЛІКОВИХ ПИТАНЬ
Особливості операцій з основними засобами
Визнання (відображення в обліку) основних засобів. Аналіз загальних правил:
• які первинні документи необхідно скласти для підтвердження статусу об’єкта як основного засобу чи малоцінки. Первинні документи, необхідні для податкової амортизації (накази, акти введення в експлуатацію);
• розділення цілого об’єкта на окремі складові. Наскільки це вигідно, якими законодавчими нормами керуватись;
• встановлення ліквідаційної вартості, що дорівнює нулю: наскільки це коректно та/або штрафонебезпечно. Можливості перегляду ліквідаційної вартості.
Придбання (отримання) основних засобів та нюанси формування первісної вартості
Призупинення амортизації (при сезонному використанні об’єктів основних засобів, при консервації)
Технічне обслуговування, ремонти, поліпшення основних засобів
Вибуття основних засобів в результаті продажу (в тому числі безоплатній передачі, вибуття/знищення об’єктів в результаті бойових дій)
Ліквідація (списання) основних засобів. Як правильно оформити документи, щоб мати можливість для ненарахування ПДВ
Орендні операції:
• облік ремонтів відповідно до правил бухобліку. Оцінка економічної суті ремонтів, що проводяться;
• ремонт, проведений орендатором та переданий безоплатно орендодавцю: які наслідки можливі для орендодавця;
• вимушене призупинення використання об’єкта, що орендується. Які документи необхідно оформити з орендодавцем.
Річна інвентаризація активів та відображення її результатів в обліку:
Порядок відображення «пересортиці» запасів. Необхідність нарахування чи ненарахування ПДВ
Нестачі активів та порядок їх відшкодування. Як уникнути можливого утримання ПДФО з працівників підприємства
Надлишки запасів та основних засобів. Визначення причин виникнення надлишків: наскільки це важливо та що може впливати. Особливості відображення в обліку надлишків тих чи інших активів
Різдвяно-новорічні (та не тільки…) свята та подарунки: податково-облікові правила
Проведення дегустацій та тестувань товарів. Основні правила документального оформлення та податкового обліку
Дарування подарунків (в тому числі дітям, працівникам, покупцям тощо). Всебічний аналіз правил оподаткування податком на прибуток, ПДВ, ПДФО, ЕСВ. В яких випадках виникає необхідність застосування «звичайних цін» та як їх довести?
«Приховані» подарунки: які вони бувають, як правильно оформлювати документами
Подарункові сертифікати в обліку постачальника та покупця-суб’єкта підприємництва:
• особливості розповсюдження сертифікатів (продаж по номіналу, зі знижкою тощо). Готівкові розрахунки, уникнення «задвоєння» ПДВ і інші облікові питання
• придбання сертифікатів для подарунків працівникам. ПДФО-особливості
Деякі питання взаємовідносин з працівниками, що направлені у відрядження:
• визначення переліку документів, що підтверджують витрати
• обов’язкове надання виписок з банківського рахунку (в яких випадках, в якому вигляді тощо)
• термін звітування за витраченими коштами
• скорочення випадків надання працівником авансового звіту
• як документально оформлювати витрати на відрядження, якщо за вимогами ПКУ відсутній авансовий звіт?
Інші питання щодо відряджень
• Довготривалі (біля року) відрядження. Наскільки це можливо/безпечно. Як правильно оформити документи, щоб не потрапити під оподаткування
• Які існують небезпечні моменти виплати зарплати працівнику, який знаходиться в довготривалому відрядженні
