ЛІТНІ ЗМІНИ ЗАКОНОДАВСТВА, ЗАКОН № 3219 (ЗАКОНОПРОЄКТ 8401) СКАСУВАННЯ «СПЕЦ-ЄДИНОГО» ПОДАТКУ ТА ІНШІ НОВОВВЕДЕННЯ
Літні зміни законодавства, закон № 3219 (законопроєкт 8401) Скасування «спец-єдиного» податку та інші нововведення
Загальні положення
для проведення податкових перевірок та для можливості виправляти помилки у податковій звітності:
• як правильно порахувати загальний термін (з урахування карантину та «воєнних» правил)
• для яких ситуацій зупинення терміну продовжується, на який період
Як відновлення перебігу строку давності впливатиме на період для відображення податкового кредиту з ПДВ (приклади того, як правильно порахувати термін для кредиту)
Скасування мораторію на деякі документальні позапланові перевірки
Формування плану-графіку планових документальних перевірок. Яких суб’єктів та за яких умов можуть перевіряти?
Особливі вимоги щодо проведення документальних та фактичних перевірок
Спеціальні правила щодо застосування/незастосування штрафів щодо податків, донарахованих за результатами перевірок
Самостійне виправлення помилок платником податків:
• законодавчі заборони на виправлення/коригування ПДВ. Практичні ситуації та поради;
• поблажливі норми щодо «самоштрафу» та пені. Яких податків та яких періодів це стосується
Податок на прибуток
Врегулювання відображення податкових витрат в частині «військової» допомоги. З якого періоду слід застосовувати покращені норми ПКУ?
Застосування РРО/ПРРО
Зміна формулювань щодо незастосування штрафних санкцій під час воєнного стану
Спеціальні правила для суб’єктів, що ведуть діяльність на «особливих» територіях
Зниження розміру штрафів для фізичних осіб-підприємців
Скасування «спец-єдиного податку». Облікові правила перехідного періоду
Організаційні питання повернення зі «спец-єдиного податку»
Варіанти повернення в різні групи єдиного податку або на загальну систему оподаткування
Визначення граничної межі доходу, отриманого в 2023 році, для збереження права на єдиний податок в 2024 році
Можливості повторної реєстрації/переходу платником єдиного податку в 2023 році.
Податок на прибуток
Визначення періодичності подання декларацій в 2023 році (визначення доходу за попередній рік)
Відображення «незакритих» операцій з покупцями/замовниками (розглядаємо різні приклади таких операцій). Практичні поради, як розрахувати суму коригування, що має збільшити податкові витрати (собівартість наданих послуг/виконаних робіт тощо)
Розрахунок амортизації «старих» основних засобів після повернення на загальну систему оподаткування
Визначення балансової вартості та терміну експлуатації основних засобів, що були придбані на єдиному податку
Особливості розрахунку деяких податкових коригувань (придбання/постачання товарів/послуг в операціях з нерезидентами, нарахування відсотків за кредитами, отриманими від нерезидентів та інш.)
Перенесення збитків минулих років, врахування наявної переплати з податку на прибуток
Податок на додану вартість
Терміни та правила «закриття» минулорічних періодів до переходу на спрощену систему оподаткування:
• можливі проблеми з формуванням податкового кредиту по придбанням товарів/послуг до переходу на спрощену систему;
• як бути з реєстрацією податкових накладних на податкові зобов’язання з нібито «запізненням». Поради щодо можливого «спілкування» з податківцями;
• технічно-організаційні проблеми з реєстрацією «старих» податкових накладних та звітуванням у випадку заміни/звільнення/відсутності відповідальних осіб;
• безштрафні терміни реєстрації, звітування, сплати податку. Штрафні санкції за порушення.
Перенесення від’ємного значення об’єкта оподаткування, накопиченого за періоди до переходу на єдиний податок
Нарахування «компенсаційних» ПДВ-зобов’язань:
• як визначити товари/послуги/необоротні активи, на які треба нарахувати ПДВ. Що робити, якщо придбання були з ПДВ, але без податкового кредиту;
• операції з перерахуванням/поверненням передоплати. Чи можуть такі операції бути об’єктом для нарахування податкових зобов’язань;
• в які терміни слід нарахувати ПДВ-зобов’язання (неузгодженість законодавчих норм);
• порядок складання «компенсаційних» податкових накладних;
• практичні поради щодо окремих операцій.
Особливості відображення податкового кредиту та нарахування компенсаційних зобов’язань за імпортованими товарами/необоротними активами, які були ввезені під час перебування на єдиному податку:
• дати відображення кредиту та нарахування зобов’язань, визначення бази кредиту/зобов’язань;
• вплив на розрахунок реєстраційного ліміту.
«Перехідні» операції з покупцями та постачальниками. Одна з подій припадає на період перебування на єдиному податку, а інша – на загальній системі оподаткування
Повернення товару покупцями - платниками єдиного податку:
• умови (договірні, юридичні підстави) та терміни повернення;
• звільнення від складання окремих первинних документів
Інші питання, що стосуються платників єдиного податку:
Обмеження щодо суми податкового боргу, видів діяльності та кількості найманих працівників
Особливості сплати єдиного податку платниками 1-ї та 2-ї груп
