ПІДСУМКИ ЗА 9 МІСЯЦІВ: ПОДАТКИ ТА ОБЛІК
Податкове звітування за 9 місяців 2023 р. (з урахуванням «літніх» змін законодавства)
Податок на прибуток
Формування показників декларації
Відображення заборгованостей:
• сумнівні та безнадійні борги з причин форс-мажорних обставин (на що спиратись, чим підтверджувати);
• борги, що виникли з нерезидентами з країни-агресора. Як обліковувати, чи можна списати, які документи потрібно мати.
Відображення операцій по списанню майна (в тому числі необоротних активів), що було:
• знищено, зруйновано;
• передано безоплатно на потреби Збройних сил та/або постраждалим;
• створення резерву на знецінення пошкодженого майна.
Облік необоротних активів, які тимчасово не використовуються підприємством (в тому числі генераторів і іншого подібного майна). Аналіз можливих проблем з амортизацією
Відображення в обліку необоротних активів, що їх було вилучено («мобілізовано»):
• як потрібно обліковувати таке майно, чи можна його списати. Облікові наслідки при списанні;
• чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
Аналіз деяких «нестандартних» операцій з майном (користування працівником, що виїхав на кордон, втрата, не підтверджена документами тощо)
«Нестикування» бухгалтерських правил відображення зруйнованого/переданого/мобілізованого майна та вимог інших нормативних документів.
Відображення в обліку обох сторін-суб’єктів підприємницької діяльності послуг, що надаються безоплатно під час війни
Податок на додану вартість
Відновлення строку давності та інших строків, які впливають на ПДВ-показники
Як правильно порахувати можливий кінцевий термін відображення податкового кредиту. Коли вже можна/треба списати «безнадійну» суму ПДВ
Чергові зміни в порядку блокування податкових накладних/розрахунків коригування
Взаємодія з контрагентом, що перейшов на спецрежим:
• документальне оформлення «незавершених операцій» (початок до спецрежиму, завершення – на спецрежимі). Повернення контрагента до звичайної системи оподаткування та знову ж таки облік незавершених операцій
• складання ПДВ-документів та можливість (чи не можливість) коригування
Штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних.
• які правила передбачені ПКУ та які можливості мають платники податків аби захистись від штрафів?
• чи може податкова застосовувати зараз штрафи за запізнення в реєстрації «ковідних» податкових накладних
Аналіз окремих операцій, в тому числі:
• отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?
Скасування «спец-єдиного податку». Облікові правила перехідного періоду
Податок на додану вартість
Терміни та правила «закриття» минулорічних періодів до переходу на спрощену систему оподаткування. Проблеми формування «старого» податкового кредиту та «протермінування» реєстрації податкових накладних на зобов’язання
Здійснення та закриття «перехідних» операцій з покупцями. Як оформити первинні документи в частині часткового нарахування ПДВ
Нарахування компенсаційних зобов’язань. На які активи, в які терміни, як складати податкові накладні? Практичні поради щодо окремих операцій (в тому числі тих, які не прописані в ПКУ)
Імпортер на ЄП. Відображення кредиту та нарахування податкових зобов’язань: коли, по яких операціях та як визначити базу для ПДВ
Реєстраційний ліміт та особливості його формування для «повернених» платників
Повернення товару платниками ЄП на 2%. Спеціальні правила для постачальників, звільнення від складання окремих первинних документів
Податок на прибуток
Визначення періодичності подання декларацій в 2023 році
Відображення «незакритих» операцій з покупцями/замовниками. Як відкоригувати дохід та витрати в тих операціях, по який немає чіткої «ідентифікації»
Амортизація основних засобів після повернення на загальну систему оподаткування
Особливості розрахунку деяких податкових коригувань (придбання/постачання товарів/послуг в операціях з нерезидентами, нарахування відсотків за кредитами, отриманими від нерезидентів та інш.)
«Проміжний» розрахунок курсових різниць та інші «нестандартні» операції. Як розрахувати/обгрунтувати
