ПІДСУМКИ ЗА 1 ПІВРІЧЧЯ-2023. ЗВІТНІСТЬ
Податкова звітність-2023: все що треба знати, аби не потрапити під штрафні санкції
Податок на прибуток
Неможливість подання до податкових органів фінансової звітності з аудиторським звітом. Які терміни передбачені різними нормативними документами. Позиція податкових органів. Можливі наслідки та штрафні санкції.
«Перехідні» особливості складення декларації для тих, хто повертається зі спрощеної системи оподаткування:
Як визначити періодичність подання декларації
Облік «залишків», що були до переходу на спрощену систему (переплата з податку, невраховані у витратах відсотки тощо)
Незакриті операції з контрагентами
Зміни, що внесені в стандарти бухобліку та можуть впливати на показники бухгалтерсько-податкового обліку:
знижки, що надають постачальники;
переоцінка запасів. Кому та в яких випадках заборонено це робити;
зміна ліквідаційної вартості та терміну використання необоротних активів.
Формування показників декларації
Відображення заборгованостей:
• сумнівні та безнадійні борги з причин форс-мажорних обставин (на що спиратись, чим підтверджувати);
• борги, що виникли з нерезидентами з країни-агресора. Як обліковувати, чи можна списати, які документи потрібно мати.
Відображення операцій по списанню майна (в тому числі необоротних активів), що було:
• знищено, зруйновано;
• передано безоплатно на потреби Збройних сил та/або постраждалим;
• створення резерву на знецінення пошкодженого майна.
Облік необоротних активів, які тимчасово не використовуються підприємством (в тому числі генераторів і іншого подібного майна). Аналіз можливих проблем з амортизацією
Відображення в обліку необоротних активів, що їх було вилучено («мобілізовано»):
• як потрібно обліковувати таке майно, чи можна його списати. Облікові наслідки при списанні;
• чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
Аналіз деяких «нестандартних» операцій з майном (користування працівником, що виїхав на кордон, втрата, не підтверджена документами тощо)
«Нестикування» бухгалтерських правил відображення зруйнованого/переданого/мобілізованого майна та вимог інших нормативних документів.
Безоплатна оренда та інші послуги, що надаються безоплатно під час війни:
• відображення в обліку обох сторін-суб’єктів підприємницької діяльності
Податок на додану вартість
Формування податкових зобов’язань та податкового кредиту платниками, що повернулись з єдиного податку:
• кому та в які терміни треба «закривати» періоди, що були до переходу на спрощену систему оподаткування
• що таке «компенсаційні зобов’язання», коли вони виникають та як правильно їх розрахувати
Взаємодія з контрагентом, що перейшов на спецрежим:
• документальне оформлення «незавершених операцій» (початок до спецрежиму, завершення – на спецрежимі). Повернення контрагента до звичайної системи оподаткування та знову ж таки облік незавершених операцій
• складання ПДВ-документів та можливість (чи не можливість) коригування
Штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних.
• які правила передбачені ПКУ та які можливості мають платники податків аби захистись від штрафів?
• чи може податкова застосовувати зараз штрафи за запізнення в реєстрації «ковідних» податкових накладних
Ліміт для реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування. В чому може бути причина його різкого зменшення?
Аналіз окремих операцій, в тому числі:
• отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?
Податок з доходів фізичних осіб, відносини з працівниками
Зарплата, що виплачується «наперед». Чи це можливе? Які облікові наслідки?
Деякі найпоширеніші питання щодо службових відряджень (види дозволених витрат, їх документальне підтвердження, відсутність первинних документів та розрахунок добових та інш.)
Надання благодійної допомоги (в тому числі на відновлення пошкодженого майна):
• які існують види неоподатковуваної благодійної допомоги
• як краще скласти документи, аби законно зекономити на податках
