ПІДСУМКИ ЗА 1 КВАРТАЛ: ОГЛЯД ОСТАННІХ ЗМІН БУХГАЛТЕРСЬКО-ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ
Податок на додану вартість
Нові правила експорту деяких видів сільськогосподарської продукції (режим експортного забезпечення):
Кого стосуються нові «воєнні» правила. Яким суб’єктам заборонено експорт
Що означає «режим експортного забезпечення» і коли він не використовується
Нарахування ПДВ за основною ставкою і подальшим коригуванням. Основні правила оформлення документів, терміни складання/реєстрації
Взаємодія між банками, митницею та платниками податків. Як це має працювати та яких додаткових нормативних документів слід очікувати
Чергові зміни ПДВ-документів. Нова редакція форм податкової накладної та декларації
З якого періоду слід застосовувати оновлені форми. Що саме змінилось
Новий порядок оформлення податкової накладної при постачанні послуг нерезиденту
І знов про блокування/розблокування ПДВ-документів. Чергові зміни щодо порядку подання документів для розблокування:
Встановлення термінів для отримання «реакції» податківців на подані документи для розблокування
І не відмова, і не розблокування, а запит на додаткові документи… Що, коли та в якому вигляді треба буде додатково подавати.
Нові «спеціально-воєнні» терміни реєстрації ПДВ-документів та оновлені розміри штрафів
Січневе 2023 року вирішення проблеми з реєстрацією ПН/РК 15-го липня 2022 р. Які можливі наслідки, якщо «помилка» була і штрафи були сплачені
Оновлення загального терміну реєстрації ПДВ-документів. З якого періоду та до яких документів слід застосовувати нові терміни реєстрації
Що змінилось в частині застосування штрафних санкцій у випадку порушення термінів реєстрації
Який розмір штрафу мають застосувати у випадку реєстрації «старих» документів
Нововведення в частині оподаткування ПДВ, що набрали чинності в 2023 році.
Скасування пільгового оподаткування операцій з постачання програмної продукції:
Відображення в обліку «перехідних» операцій
Класифікація постачання програмної продукції з метою ПДВ-обліку
Визначення місця постачання в операціях з нерезидентом. Як умови договору впливають на наявність/відсутність ПДВ
Пільгове оподаткування операцій з «електротоварами»:
Як визначити наявність пільги (в тому числі при імпорті товару)
Особливості застосування звільнення від оподаткування (оформлення документів, вірогідність блокування, відображення в декларації тощо)
Проблеми ПДВ-кредиту при безпідставному нарахуванні податку (в тому числі, відображення в бухобліку)
Зміни щодо бухгалтерського обліку та їх вплив на податковий облік податку на прибуток
Коригування Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку:
Мова первинних документів (обов’язкова та можлива)
Додаткові реквізити первинних документів
Зміни, що стосуються первинних документів
Облік запасів
Формування собівартості запасів. Відображення в обліку знижок, наданих постачальником
Відображення в обліку витрат на утримання/зберігання запасів, що використовуються у виробництві
Спеціальні правила проведення уцінки матеріалів, які будуть використанні у виробництві продукції
Обов’язковість проведення уцінки матеріалів з метою уникнення збиткового продажу продукції
Облік основних засобів та нематеріальних активів
Перегляд строку корисного використання (експлуатації) та ліквідаційної вартості. Коли це необхідно/можливо робити. Чи треба результат перегляду враховувати в податковому обліку
Переоцінка об’єктів з нульовою залишковою вартістю. Специфіка таких операцій для нематеріальних активів
Облік орендних операцій
Облік операційної оренди у орендодавця. «Заборона» на відображення поточних витрат на суми, пов’язані з оформленням договорів
Можливі «воєнні» зміни до облікової політики підприємства. Що це може бути, на що звернути увагу:
Створення/перегляд порядку створення резервів та забезпечень
Перегляд умов використання та термінів амортизації основних засобів
Податок з доходів фізичних осіб
Нововведення в частині оформлення відряджень:
Перелік первинних документів, які має надавати працівник
Особливі випадки, коли необхідно отримати від працівника авансовий звіт
Збільшені терміни звітування/надання документів
Нагадування щодо порядку розрахунку середньої заробітної плати при нарахуванні виплат «за період»
Продовження індексування зарплати, нарахування «збільшеної» суми відпускних та інші випадки «незаконного збільшення» виплат працівникам:
Які документи необхідно/бажано мати
Як такі виплати впливають на облік (в тому числі на оподатковуваний прибуток)
