РІЧНА ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ АНАЛІЗ ОСТАННІХ ЗМІН ЗАКОНОДАВСТВА, ВІДПОВІДІ НА АКТУАЛЬНІ ПИТАННЯ
ПДВ
1. Нововведення в частині оподаткування ПДВ, що набрали чинності в 2023 році.
Скасування пільгового оподаткування операцій з постачання програмної продукції:
• Відображення в обліку «перехідних» операцій
• Класифікація постачання програмної продукції з метою ПДВ-обліку
• Визначення місця постачання в операціях з нерезидентом. Як умови договору впливають на наявність/відсутність ПДВ
Пільгове оподаткування операцій з «електротоварами»:
• Як визначити наявність пільги (в тому числі при імпорті товару)
• Особливості застосування звільнення від оподаткування (оформлення документів, вірогідність блокування, відображення в декларації тощо)
• Проблеми ПДВ-кредиту при безпідставному нарахуванні податку (в тому числі, відображення в бухобліку)
Зміни в Порядку блокування податкових накладних
• Розширення переліку випадків безумовної реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування
• Вимоги до податкової в частині пояснення рішення про блокування
• Зміни в критеріях ризиковості платника та здійснених операцій
Оновлення довідника УКТ ЗЕД
• Складання ПН в «перехідний» період (придбання товару до змін, продаж після змін)
• Відображення коду УКТ ЗЕД підакцизного товару в фіскальному чеку РРО/ПРРО
2. Різні терміни реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування для різних суб’єктів. Як це впливає на податковий кредит контрагента
3. Як визначити період, протягом якого можна відображати податковий кредит (в тому числі у випадку блокування, несвоєчасного отримання, взаємодіях з платниками на «спецрежимі»)
4. Взаємодія з контрагентом, що перейшов на спецрежим:
• документальне оформлення «незавершених операцій» (початок до спецрежиму, завершення – на спецрежимі). Повернення контрагента до звичайної системи оподаткування та знову ж таки облік незавершених операцій
• складання ПДВ-документів та можливість (чи не можливість) коригування
5. Отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?
6. Орендні операції під час війни:
• зниження вартості оренди чи повна відмова від оплати. Що краще для орендодавця з позиції ПДВ-обліку?
• як правильно оформити документи про зниження суми орендної плати аби не збільшувати зобов’язання орендодавця
7. Безоплатна передача майна та її податкові наслідки:
• постраждалим від війни громадянам
• на воєнні потреби
• благодійним організаціям
8. Особливості подання та виправлення декларації з ПДВ протягом військового стану:
• можливі негативні наслідки при неподанні декларацій, якщо змінюється директор та/або бухгалтер
• заборона на виправлення помилок за «довоєнні» періоди (що саме не можна виправити, як можливе виправлення впливатиме на наступні періоди)
• скасування «самоштрафу» при виправленні помилок в періодах «воєнного» стану
Податок на прибуток
Відображення господарських операцій при «запізненні» первинних документів:
• використання забезпечення майбутніх витрат. Як правильно сформулювати та нарахувати забезпечення? Які документи потрібно оформити для підтвердження операцій?;
• відображення запізнілих документів у поточному періоді. Коли це можна зробити без будь-яких помилок? Приклади, ситуації;
• можливість законного «перенесення» дати визнання витрат з одного періоду на інший.
Заповнення додатка про податкові різниці. Аналіз коригувань, в тому числі:
• в операціях з необоротними активами (продаж, ліквідація, переоцінка).
• при нарахуванні резервів та забезпечень
• при придбанні товарів (послуг, необоротних активів у нерезидентів). Відображення первісної вартості за ставкою НБУ на дату передачі права власності. Як неправильне визначення ставки НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку (числові приклади);
• відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
• при придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
• при продажу товарів (послуг) нерезидентам зі «спеціальним» статусом
• відсотки, нараховані за кредитами та позиками
• благодійність. коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами
