ПОДГОТОВКА К «ЗАКРЫТИЮ» ГОДА. РАССМОТРЕНИЕ ТЕКУЩИХ НАЛОГОВЫХ И БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ.
Годовая налоговая отчетность.
.
Инвентаризация как непременная процедура при подготовке к годовой отчетности. Отражение в учете результатов инвентаризации.
• Инвентаризация: избыток, нехватка, пересортица. Возможны варианты учетно – фактических разногласий. Как отразить такие несоответствия в учете! Налоговые последствия, включая НДС, НДФЛ, военного сбора.
• Инвентаризация необоротных активов. Как определить стоимость избыточных активов.
• Инвентаризация капитальных инвестиций. Особенности отражения списания капинвестиций, которые не признаются активами.
• Инвентаризация расчетов с контрагентами. Что нужно учитывать в 2021 году по критерию безнадежности. Отражение в учете суммы резерва сомнительных долгов и списанной дебиторской/кредиторской задолженности. «Поиск» долгосрочных долгов.
• Инвентаризация других активов/обязательств, включая будующие расходы/доходы, расчеты с бюджетом, долги с подотчетными лицами и т.п.
Исправление «бухгалтерских» ошибок и их влияние на налогообложение налога на Прибыль.
• Общие правила исправления ошибок, предусмотренные стандартами бухгалтерского учета.
• В каких случаях необходимо или желательно исправить декларацию по налогу на Прибыль.
Отражение хозяйственных операций при «опоздании» первичных документов:
• Использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформульрировать и начислить обеспечение? Какие документы необходимо оформить для подтверждения операций? Позиция Минфина по этому вопросу.
• Отображение запоздалых документов в текущем периоде. Когда это можно сделать без каких – либо ошибок? Примеры, ситуации.
• Возможность законного «переноса» даты признания расходов с одного периода на другой.
Налог на Прибыль.
.
«Инвентаризация» бухгалтерского дохода с целью корректного расчета обьекта налогообложения:
• Дата признания дохода при продаже товаров, услуг.
• Отражение доходов на основании неподписанных контрагентом актов выполненных работ, предоставленных услуг.
• Признание доходов в различных операциях (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)
Заполнение приложения о налоговых разницах.Анализ корректировок, в том числе:
• В операциях с необоротными активами (продажа, ликвидация, переоценка).
• При начислении резервов и обеспечений.
• При приобретении товаров (услуг, необорных активов у нерезидентов). Отражение первоначальной стоимости по ставке НБУ на дату передачи права собственности. Как неправильное определение ставки НБУ может повлиять на размер налогооблагаемой прибыли (числовые примеры).
• Отражение в учете безвозмедно полученных запасов. Особенности с бесплатным импортом.
• При приобретении товаров/услуг у неприбыльных организаций.
• При продаже товатов (услуг) нерезидентам со «специальным» статусом.
• Проценты, начисленные по кредитам и ссудам.
• Юлаготворительность. Корректировка операций с отдельными неприбыльными организациями, а также операций с физическими лицами.
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении с корректировками (как учесть доходы/расходы в декларации).
Отражение в декларации информации о доходах нерезидентов. Устранение ошибок по налогу на репатриацию.
Операции с необоротными активами:
• Переоценки в бухгалтерском учете и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции оказывают влияние на показатели декларации.
• Продажа основных средств. Когда желательно оценить продаваемый обьект.
Сомнительные и безнадежные задолженности:
• Какие операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
• Создание резерва сомнительных долгов. Какие компании могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создать резерв, но не делает этого.
Налог на добавленную стоимость: документы, оперции, отчетность.
.
Годовой перерасчет НДС:
• Кто и когда должен провести перерасчет налоговых обязательств по НДС на конец года.
• Процедура анализа и перерасчета.
• Отображение результатов перерасчета в декларации.
• Возможные последствия в случае не перерасчета.
• Влияние ежегодного перерасчета на будущие периоды.
Анализ отдельных НДС-операций:
• «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление НДС к обычной цене (стоимости покупки).
• Списание задолженностей и корректировки НДС: что и как корректировать?
• Уценка, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние эих операций на учет НДС.
• Бесплатная передача товаров, новогодних и других подарков.
• Подарочные сертификаты в учете продавца и покупателя.
• Получение «ошибочного» платежа, «зачет» суммы по разным договорам.
• Ликвидация и воровство основных средств. Какие документы нужно иметь, чтобы не начислять налоговые обязательства.
• Анализ некоторых операций, проводимых во внешнеэкономической деятельности (включая «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее ввозимых товаров, бесплатное поступление товаров от нерезидентов)
Устранение ошибок в декларации НДСю Особенности оплаты/перечисления недоплат и пени.
НДФЛ:
Ежегодный перерасчет как возможность исправления ошибок.
Форма №4ДФ. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы.
Отношения с предпринимателями (как и когда нужны предпринимательские документы, первичные документы с «намеком» на трудовые отношения, предприниматели, зарегистрированные на неподконтрольной Украине территории).
Анализ налогообложения отдельных видов доходов, в т.ч:
• Подарки сотрудникам, детям сотрудников.
• Выплаты на лечение и охрану здоровья.
• Страховых выплат.
ВНИМАНИЕ! Президент подписал изменения к НКУ (законопроект №5600)
.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ СЛУШАТЕЛЕЙ!
.
