НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА І КВАРТАЛ 2021. АНАЛИЗ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ
Налог на добавленную стоимость: документы, операции, отчетность. Новая НДС-отчетность
1. Изменения в ставках налогообложения:
• 7% культурно-просветительных и гостиничных услуг
• 14% для операций при поставке сельхозпродукции
• переходные операции, прописанные в НКУ и продиктованные практикой;
• особенности формирования налогового кредита и налоговых обязательств
2. Некоторые актуальные вопросы составления Налоговой Накладной:
• изменения в форме налоговой накладной: маленькие и значимые ...
• округление показателей в налоговой накладной. Какие показатели необходимо контролировать и как «подправить» документы, чтобы покупатель не потерял налоговый кредит;
• налоговая накладная на «компенсационные» обязательства. Когда составлять документ, если еще не получен налоговый кредит. Основные ошибки, которые допускают при составлении такой налоговой накладной.
3. Составление расчета корректировки в различных ситуациях:
• порядок исправления налоговой накладной и представление уточняющих деклараций в случае ошибок в индивидуальном налоговом номере
• правила «обнуления» ложных налоговых накладных. При каких условиях и в каком порядке можно откорректировать НДС?
• анализ некоторых «вечных» проблем с корректировками (возврат оплаченного товара, «привязка» цены к валютному эквиваленту и др.): Когда составлять расчет корректировки
• корректировки НДС при возврате товара в розничной торговле. Всегда ли возможно на практике выполнить утверждённые правила, и что будет, если их нарушить.
4. Как налоговики видят исправления ошибок (существенные и не очень) в «компенсационных» налоговых накладных. К чему приведет применение такого порядка и можно ли его игнорировать?
.
Особенности отражения налогового кредита / налоговых обязательств в отдельных ситуациях:
• отражение налогового кредита без налоговой накладной (счет на электроэнергию, воду и др.)
• изменение в налогообложении гостиничных услуг. На что надо обращать внимание при отражении налогового кредита по гостиничным услугам
• отображение кредита по налоговым накладным с несущественными недостатками (цена с тремя и более знаками после запятой, некорректное название и т.д.)
• «объединение» и «дробление» поставок для составления налоговых накладных: мнение налоговых органов и практические ситуации, когда дробление можно и нужно применять
• импорт товаров с оформлением временной (дополнительной) таможенной декларацией. В каком периоде отражать налоговый кредит. К чему может привести «перенос» кредита на следующие периоды
• операции с подарочными сертификатами: как формировать номенклатуру в налоговых накладных и корректировать обязательства при «погашении» сертификата
• составление налоговой накладной при округлении сумм в чеке РРО
• взгляд налоговиков на корректировку НДС после трех лет, а также во взаимоотношениях с неплательщиками НДС
6. Остановка регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки:
• основные правила мониторинга и блокировки документов
• анализ наиболее проблемных ситуаций, которые могут попасть под блокировку
• взаимосвязь между финансовой отчетностью и блокировкой НДС-документов
7. «Карантинные» изменения в налогообложении НДС:
• освобождение от НДС операций по поставке лекарств и медицинских изделий, условия применения;
• возможно ли добровольно отказаться от льгот по НДС;
• как учитывать НДС предприятиям, которые приобретают средства защиты для своих работников
8. Анализ отдельных операций:
• начисление налоговых обязательств в случае, когда дата отгрузки товара не совпадает ни с датой получения товара покупателем, ни с датой перехода права собственности на товар
• гарантийные платежи как без НДС-ная альтернатива предоплате
• обычные цены при передаче имущества в аренду
• учет НДС при списании задолженности (в том числе перед нерезидентом)
• возврат импортируемого товара: нужно ли корректировать налоговый кредит
• как отражать НДС при использовании работником мобильной связи в личных целях
• простой оборудования, учет НДС в части расходов, связанных с поддержкой оборудования в рабочем состоянии; безвозмездная передача товаров (в том числе подарки работникам). Какие документы необходимо составить для НЕ начисления налоговых обязательств
• офисные расходы (вода, кофе, чай и др.) для НДС-учета. Как, по мнению налоговиков, можно избежать «нехозяйственности» таких расходов
• порча (потеря) активов получение возмещения от виновного лица (возмещение вреда, штраф, компенсация стоимости). Когда и в каком порядке начисляется НДС. Как формирование полученных сумм может повлиять на НДС-учет
• бесплатное получение услуг от нерезидента: чего нужно опасаться в части НДС
• перевод долга, уступка права требования «двойные» обязательства с одной стороны и отсутствие налогового кредита у другой стороны сделки
• ремонт автомобиля за счет страховой компании. Как ремонт отражается в учете владельца автомобиля; уценка запасов. Позиция налоговиков относительно НДС с суммы уценки
• определение базы налогообложения при списании испорченной готовой продукции
• ликвидация основных средств (в том числе по самостоятельному решению плательщика налогов). Документы, требуемые для начисления НДС
9. Возврат средств с казначейского и / или личного счета:
.
10. Некоторые особенности составления декларации по НДС
• как новая форма приложений к декларации повлияет на порядок исправления отдельных ошибок
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. Обновленная форма декларации по налогу на Прибыль
Дополнительные показатели в приложении ПН (доходы нерезидентов). Кому они понадобятся, на что надо обратить внимание
Новые строки приложения РИ. Какие операции можно корректно отобразить
Приложение АМ и возможность отображать ускоренную амортизацию
Краткий анализ (самое главное) составление приложений о:
• авансовый взнос по налогу на прибыль
• уменьшение суммы налога на прибыль
Отражение в декларации информации о доходах нерезидентов. Исправление ошибок по налогу на репатриацию
Заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ корректировок, в том числе:
• в операциях с необоротными активами (продажа, ликвидация, переоценка).
• при начислении резервов и обеспечений
• при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
• при продаже товаров (услуг) нерезидентам со специальным статусом
• операции с нерезидентами, которые не имеют деловой цели
• проценты, начисленные по кредитам и займам
• благотворительность. Корректировки операций с отдельными некоммерческими организациями, а также операций с физическими лицами
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении с корректировками (как учесть доходы / расходы в декларации)
Операции по инвентаризации (товары, сырье, материалы):
• приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отображение первоначальной стоимости по ставке НБУ на дату передачи права собственности. Как неправильное определение ставки НБУ может повлиять на размер налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
• отражения в учете безвозмездно полученных запасов. Особенности с бесплатным импортом.
Операции с необратимыми активами:
• обновление критериев разделения объектов на основные средства и малоценные предметы;
• переоценки в бухгалтерском учете и обесценение основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
• продажа основных средств. Когда желательно оценить объект при продаже.
Сомнительные и безнадежные задолженности:
• Какие операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
• создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создать резерв, но не делают этого.
Исправление «бухгалтерских» ошибок и их влияние на налогообложение налогом на прибыль
• Общие правила исправления ошибок, предусмотренные стандартами бухгалтерского учета
• В каких случаях необходимо либо желательно исправить декларацию по налогу на прибыль
Ответы на вопросы слушателей
.
