ГОДОВАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ИСПРАВЛЕНИЕ «СТАРЫХ» ОШИБОК, ПРОВЕДЕНИЕ ГОДОВЫХ ПЕРЕРАСЧЕТОВ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
.
«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:
• дата признания дохода при поставке товаров, услуг
• отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
• признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)
Заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ корректировок, в том числе:
• при операциях с необоротными активами (продажа, ликвидация, переоценка).
• при начислении резервов и обеспечений
• при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
• при продаже товаров (услуг) нерезидентам с особым статусом
• при осуществлении операций с нерезидентами в случае, когда операция не имеет деловой цели
• по процентам, начисленным по кредитам и займам
• при осуществлении благотворительной помощи
• корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)
Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию
Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
• приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
• отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.
Операции с необоротными активами:
• обновленные критерии для разделения объектов на основные средства и малоценку. Что необходимо учесть (в том числе в бухучете), чтобы не потерять амортизацию малоценки в налоговом учете;
• бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
• продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
Сомнительные и безнадежные долги:
• проблемные формулировки НКУ. Какие операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
• создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого.
Исправление «бухгалтерских» ошибок и их влияние на налогообложение налогом на прибыль
• Общие правила исправления ошибок, предусмотренные стандартами бухучета
• В каких случаях необходимо либо желательно исправлять декларацию по налогу на прибыль
Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
• использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
• отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
• возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ОТЧЕТНОСТЬ
.
Годовой перерасчет НДС
• Кому и в каких случаях необходимо пересчитывать сумму налоговых обязательств по НДС по результатам года
• Процедура анализа и перерасчета
• Отражение результатов перерасчета в декларации
• Возможные последствия в случае непроведения перерасчета
• Влияние годового перерасчета на будущие периоды
Анализ отдельных НДС-операций
• «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
• Списание задолженности и корректировки НДС: что и как корректировать?
• Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
• Бесплатная передача товаров, новогодние и прочие подарки. В каких случаях и как начисляется НДС
• Подарочные сертификаты в учете у продавца и покупателя
• Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
• Ликвидация и кража основных средств. Какие документы необходимо иметь, чтобы не начислять налоговые обязательства
• Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
• Налоговый кредит при импорте товаров: как отражать НДС по предварительной ТД?
• Исправление ошибок в декларации по НДС. Особенности уплаты/перечисления недоплаты и штрафных санкций
НДФЛ
Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки.
Форма № 1ДФ. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
Взаимоотношения с предпринимателями (какие и когда нужны предпринимательские документы, первичные документы с «намеком» на трудовые отношения, предприниматели, зарегистрированные на неподконтрольной территории)
Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе
• подарков работникам, детям работников,
• выплат на лечение и медобслуживание,
• сумм страховых платежей и т.д.
