КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ (КИК) - ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА
Определения терминов как основа для понимания дальнейших налогово-учетных шагов
Какие субъекты (образования) могут относиться к контролируемым иностранным компаниям (КИК)
Кто такие контролирующие лица Изменение в определении «связанные лица» и как это связано с определением контролируемой компании
Условия, при которых резидент (юридическое или физическое лицо) является контролирующим лицом для КИК (схемы, графики, примеры)
Определение «контролируемости» через цепь связанных лиц (цепь прямого/опосредованного владения долей в КИК)
Что такое «фактическое владение» и при каких условиях оно безоговорочно признается за резидентом
Принцип налогообложения прибыли КИК
Период, за который рассчитывается налогооблагаемая прибыль. Кто и когда должен рассчитывать объект налогообложения
Условия для освобождения от налогообложения
База для расчета – бухгалтерский финрезультат деятельности КИК
Налоговые корректировки бухгалтерской базы (какие и когда вступают в силу). «Подгонка» результатов деятельности нерезидента под украинские налоговые правила:
• операции с необоротными активами;
• прибыль/убыток от операций с ценными бумагами;
• расходы по начисленным процентам по долговым обязательствам;
• начисление резерва сомнительных долгов и списание безнадежной задолженности;
• операции КИК с нерезидентами с «особым статусом» (связанными лицами, с нерезидентами, зарегистрированными в странах, входящих в перечни, утвержденными Кабмином).
Какую информацию должен иметь резидент, чтобы рассчитать налоговые корректировки
В каких случаях и при каких условиях КИК должен составить Отчет о трансфертном ценообразовании
Отчетность
Отчет о КИК и прилагаемые к нему документы.
Сокращенная форма Отчета. При каких условиях ее можно подать
Налогообложение у контролирующих лиц – юридических лиц
Учет прибыли/убытка КИК в годовой декларации
На какие операции и каким образом можно уменьшить прибыль от деятельности КИК и, соответственно, налог на прибыль
Налогообложение у контролирующих лиц – физических лиц
Распределение прибыли КИК как «уход» от НДФЛ
Освобождение от налогообложения доходов от ликвидации КИК. При каких условиях (сроки принятия решения, сроки ликвидации и т.д.) у физлица нет налогообложения
Декларирование прибыли КИК, уплата НДФЛ и военного сбора
